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Steuerabzüge, die Sie auf Seite 1 des IRS-Formulars 1040 vornehmen, werden als Abzüge "oberhalb der Linie" bezeichnet, da sie vor der angepassten Bruttoeinkommensgrenze erfolgen. Da diese Abzüge zur Berechnung Ihres AGI verwendet werden, sind sie häufig wertvoller als ein ähnlicher Abzug unter dem Strich. Einige Abzüge unterhalb der Linie, wie z. B. Abzüge für wohltätige Zwecke und medizinische Ausgaben, können reduziert werden, wenn Ihr AGI außerhalb der akzeptablen Grenzen liegt.

HSAs und IRAs

Wenn Sie im Jahr 2012 einen Beitrag zu einem individuellen Rentenkonto geleistet haben, können Sie bis zu 5.000 US-Dollar abziehen. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, erhalten Sie einen zusätzlichen Abzug von 1.000 USD pro Jahr. Beiträge zum Gesundheitssparkonto (HSA) sind ebenfalls bis zu 3.100 USD für Einzelpersonen und bis zu 6.250 USD für Familien abzugsfähig. Wenn Sie älter als 55 Jahre sind, können Sie zusätzlich 1.000 US-Dollar abziehen.

Selbstständigkeitskosten

Selbstständige Steuerzahler können die Hälfte ihrer Selbstständigensteuern über der Grenze abziehen. Beiträge zu SEPs, SIMPLE IRAs oder anderen Arten von Altersvorsorgeplänen für Selbstständige sind ebenfalls abzugsfähig. Die Krankenkassenprämien für Sie, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen sind zu 100 Prozent abzugsfähig. Sie können auch einen Teilabzug für Pflegeversicherungsprämien vornehmen. Der Abzug basiert auf dem Alter und reicht von 350 USD im Alter von 40 Jahren oder jünger bis zu 4.370 USD im Alter von 70 Jahren und älter.

Umzugskosten

Wenn Sie beruflich umziehen müssen, können Sie die Kosten für den Umzug Ihrer Familie und Ihres Haushalts abziehen, einschließlich der Kosten für Transport und Unterkunft während der Fahrt. Um sich für diesen Abzug zu qualifizieren, müssen Sie mindestens 39 Wochen im Jahr auf der Baustelle arbeiten und der neue Standort muss mindestens 80 km von Ihrem alten Wohnort entfernt sein. Sie müssen das Formular 3903 ausfüllen, um den abzugsfähigen Teil Ihrer Ausgaben zu berechnen.

Sonstige Abzüge

Wenn Sie ein Studentendarlehen haben, können Sie bis zu 2.500 USD von den Zinsen abziehen, die Sie während des Steuerjahres gezahlt haben. Sie können auch Unterhaltszahlungen abziehen, die Sie an einen ehemaligen Ehepartner gezahlt haben. Sie müssen rechtmäßig geschieden sein, um diesen Abzug geltend zu machen, und Ihr ehemaliger Ehepartner muss den Unterhalt als Einkommen in seiner Steuererklärung angeben. Lehrer und andere Mitarbeiter des Schulsystems können Unterrichtsmaterial im Wert von bis zu 250 USD abziehen. Wenn Ihnen eine vorzeitige Abhebungsstrafe für eine Einzahlungsbescheinigung oder ein anderes Sparkonto berechnet wurde, können Sie diesen Betrag über der Linie abziehen. Nicht erstattete Arbeitskosten sind auch für ausübende Künstler, Militärreservisten oder gegen Honorar arbeitende Regierungsbeamte abzugsfähig.