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Wenn Ihr Unternehmen ein Ferienhaus besitzt, das es für Geschäftsunterkünfte nutzt, ist es ein Vermögenswert wie jedes andere. Für den Internal Revenue Service ist ein Ferienhaus nur eine weitere Immobilie, solange es für geschäftliche Unterbringungszwecke genutzt wird. Als solches hat Ihr Unternehmen die Möglichkeit, viele der Ausgaben, die ihm durch die Nutzung und den Besitz der Immobilie entstehen, abzuschreiben.

Kosten

Im Allgemeinen erlaubt der IRS Ihrem Unternehmen, die Kosten abzuschreiben, die mit dem Besitz und der Nutzung des Hauses für Geschäftsunterkünfte verbunden sind. Diese Ausgaben sind viel breiter als das, was Sie für einen persönlichen Wohnsitz beanspruchen würden. Zum Beispiel kann Ihr Unternehmen seine Nebenkosten, Grundsteuern, die Kosten für Wartung und Verwaltung sowie die Versicherungspolice der Immobilie abziehen. Es kann auch alle Zinsen abziehen, die es für eine gegen das Eigentum aufgenommene Hypothek zahlt.

Abschreibung

Die Abschreibung eines im Geschäftsleben genutzten Ferienhauses kann schwierig sein. Wohnimmobilien haben in der Regel eine Lebensdauer von 27,5 Jahren, während Gewerbeimmobilien eine Lebensdauer von 39 Jahren haben. Da die Immobilie jedoch als Beherbergungskomplex genutzt wird, kann das IRS verlangen, dass sie als Gewerbeimmobilie abgeschrieben wird, wenn sie "vorübergehend" genutzt wird. Der CPA Ihres Unternehmens kann Ihnen dabei helfen, die Immobilie entsprechend Ihrer speziellen Nutzung zu klassifizieren. Wie auch immer Sie es abschreiben möchten, Sie dürfen den Wert des Hauses – aber nicht das nicht abschreibungsfähige Land darunter – durch seine Lebensdauer teilen und diesen Betrag als Ihren jährlichen Abzug geltend machen, bis sein Wert auf Null abgeschrieben ist . Möglicherweise müssen Sie jedoch den Wert im ersten und letzten Jahr der Eigentumsrechte anpassen, um eine Anpassung an die einjährige Eigentumsrechte zu ermöglichen.

Investitionen

Während Sie Reparaturen als Aufwand abziehen dürfen, müssen die Investitionen, die Sie in die Immobilie tätigen, über dieselbe Lebensdauer abgeschrieben werden, die Sie dem Ferienhaus zuweisen. Obwohl der IRS die Regeln für die Klassifizierung von Reparaturkosten für das Steuerjahr 2014 und darüber hinaus aktualisiert hat, haben die Regeln immer noch eine Grauzone zwischen dem, was ein abzugsfähiger Reparaturaufwand ist, und dem, was ein abschreibungsfähiger Investitionsaufwand ist. Als Faustregel gilt: Wenn Sie Arbeiten durchführen, die die Immobilie verbessern, ihre Nutzung ändern oder ihren Zustand erheblich wiederherstellen, ist dies eine Investition, die abgeschrieben werden muss.

Verkauf

Wenn Ihr Unternehmen seine Ferienimmobilie mit Gewinn verkauft, unterliegt der Verkauf der Besteuerung von Kapitalerträgen. Der Steuersatz hängt davon ab, ob es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Körperschaft handelt. In diesem Fall zahlt es die Kapitalertragssteuer zum regulären Einkommensteuersatz oder eine Durchgangsgesellschaft. In diesem Fall wird die Steuer zum Steuersatz der jeweiligen Partei fällig zahlt die Steuern. Wenn es für mehr als den abgeschriebenen Wert verkauft wird, wird die Abschreibung ebenfalls wieder erfasst. Für ein Unternehmen, das Einkommen an eine Einzelperson weitergibt, wird die Rücknahme mit dem Steuersatz von 25 Prozent gemäß Abschnitt 1250 besteuert. Unternehmen unterliegen einer besonderen Behandlung ihrer Rücknahme gemäß § 291 der Abgabenordnung.