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Unternehmen erstellen Cashflow-Rechnungen, um aufzuzeigen, welches Geld innerhalb eines bestimmten Zeitraums in das Geschäft eingeflossen und daraus entnommen wurde. Diese Zahlen sind der Schlüssel zur genauen Analyse der Rentabilität des Unternehmens, und Cashflow-Rechnungen sind ein gemeinsamer Partner für die Gewinn- und Verlustrechnung. Bei der Erstellung der Kapitalflussrechnung können Unternehmen zwischen der direkten oder indirekten Methode wählen. Die indirekte Methode ist zwar oft einfacher, erfordert jedoch, dass sich das Unternehmen mit Rechnungsabgrenzungsposten befasst.

Indirekte Cashflow-Methode

Die indirekte Cashflow-Methode erstellt die Cashflow-Rechnung, indem zuerst die Gewinn- und Verlustrechnung erstellt und dann der Nettogewinn betrachtet wird. Der Nettogewinn kann schließlich zu Netto-Cashflow- und Cashflow-Details durch die über die Periode detailliert aufgeführten Aufwendungen und Erträge führen. Dies unterscheidet sich von der direkten Methode, bei der alle erfassten Einnahmen und Kosten von oben nach unten durchlaufen werden, um die Kapitalflussrechnung zu erstellen, anstatt mit dem Nettoergebnis zu beginnen und alle Elemente zu entfernen, die technisch gesehen keine Zahlungsströme sind.

Aufgeschobener Umsatz

Umsatzabgrenzung ist eine besondere Art von Umsatz, die erzielt und durch eine Zahlungsmethode strukturiert wurde, aber noch nicht tatsächlich gezahlt wurde. Ein sehr häufiges Beispiel sind Forderungen. Dieses Konto sammelt alle Zahlungen, die von Kunden auf Kredit geleistet wurden, Geld, das noch nicht eingezogen wurde. Wenn die Kunden bezahlen, wird das Geld vom Konto für Rechnungsabgrenzung auf ein konventionelleres Konto überwiesen, um zu zeigen, dass tatsächlich Bargeld eingegangen ist.

Anpassungen vornehmen

Das Problem der Umsatzabgrenzung zum Zeitpunkt der Erstellung der Kapitalflussrechnung nach der indirekten Methode besteht darin, dass es sich nicht um einen Cashflow handelt. Geld hat noch nicht den Besitzer gewechselt, weil die Einnahmen auf einen späteren Zeitpunkt gestundet wurden. Dies bedeutet, dass Buchhalter eine wichtige Anpassung vornehmen müssen, um abgegrenzte Erlösbuchungen zu entfernen, um den Kassenbestand zu erstellen. Aus den gleichen Gründen werden natürlich auch andere Einträge, wie zum Beispiel abgeschriebene Aufwendungen, entfernt.

Nützlichkeit der indirekten Methode

Die indirekte Methode zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung hat ihre Vorteile. Die resultierende Kapitalflussrechnung ist schnell zu erstellen und einfach zu verarbeiten, da es sich eigentlich nur um eine geänderte Version der Gewinn- und Verlustrechnung handelt. Es ist jedoch möglicherweise nicht so vollständig oder genau wie eine von Grund auf erstellte Kapitalflussrechnung, weshalb Regierungsbehörden Unternehmen bevorzugen, stattdessen die direkte Methode zu verwenden.